什么是内部控制制度？有效的控制制度有哪些特徵

热心网友的回答：

有效的控制应该象"空气",平常感觉不到它,但要超出範围就立刻受到限制!!可惜,很少企业能做到这一点!(关键是控制度难以把握)

️内部控制制度的特徵包括什么

一个人的小站的回答：

一般应具有以下特徵：

1、全面性。即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是区域性性控制。它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执**况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改善措施。

2、经常性。即内部控制不是阶段性和突击性工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。

3、潜在性。即内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显的割裂开来，而是隐藏与融汇在其中。不论採取何种管理方式，执行何种业务，均有潜在的控制意识与控制行为。

4、关联性。即企业的任何内部控制，彼此之间都是相互管联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为。一种控制行为的建立，均可能会导致另一种控制的加强、减弱或取消。

️什么是内部控制制度？

东奥名师的回答：

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联络、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。

内部控制制度包括的基本要素：

明确合理的职责分工制度。

严格的审批检查制度。

健全的会计制度和企业管理制度。

严密的保管保卫制度。

有效的内部审计制度。

胜任的工作人员。

企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

绿水青山的回答：

内部控制制度，就是为了实现内部有效控制而指定的一系列规章制度

内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计资讯的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联络的关係，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程式，并予以规範化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营资讯和财务报告的可靠性。

1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程式所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。

内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位记忆体在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、**、债券等有价**、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3.保证业务经营资讯和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地佔有準确的资料和资讯，以便作出正确的判断和决策。

一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。

授权批准控制

授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。

授权标準的形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定，这些规定在管理部门中採用档案形式或在经济业务中规定一般**易办理的条件、範围和对该项交易的责任关係。在日常业务处理中可以按照规定的许可权範围和有关职责自行办理。

特别授权指受权处理非常规性业务，比如重大筹资行为、投资决策、**发行等。

内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和许可权，以及每笔经济业务的授权批准程式。

组织结构控制

实行和完善内部控制，首先要从本单位的组织结构开始，主要包括：确定单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关係，以及为每个组织单位内部划分责任许可权。

根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。单位的经济活动通常可以划分五个步骤，即：

授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤均由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

会计记录控制

会计记录控制的要求是保证会计资讯反映及时、完整、準确、合法。一个单位的会计机构实行会计记录控制，要建立会计人员岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关係。经济业务一经发生，就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号，通过複式记账，在两个或两个以上相关帐户中进行登记，以防止经济业务的遗漏、重複，揭示某些弊端问题。

资产保护控制

资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制，广义上说，资产保护控制，可以包括对实物的採购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。

接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人同才能够接触资产。一般情况下，现金、银行存款、其他货币资金、有价**和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。

盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较，盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。

职工素质控制

职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。招聘是保证单位的职工应有素质的重要环节。单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用，以确保受聘人员能够适应工作要求。

如果管理层重视对单位内职工的投资、管理和使用，合理配置组织内的人力资源，职工所创造的价值必然会增加；反之，就会造**力资源价值的不充分发挥，甚至损失和浪费。

预算控制

预算控制是内部控制的一个重要方面。经过批准的预算就是单位的法令，单位内部的各部门都必须严格履行，完不成预算，将要受到处罚。预算控制也是一个系统，该系统的组织由预算编制、预算执行、预算考核等构成。

预算控制的内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、採购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。

预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关係，由内部审计部门负责监督预算的执行，通过预算的编制和实施，检查预算的执**况，比较分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果採取改进措施。

风险控制

企业所面临的风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。

经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。比如，由于原材料**地的政治经济情况变化等带来的**方面的风险，新产品、新技术开发试验不成功，生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险，销售决策失误等带来的销售方面的风险，此外还有劳动力市场供求关係变化，自然环境变化，税收调整以及其他巨集观经济政策的变化等方面等因素，也会直接或间接地影响企业正常经营活动。经营风险多数情况**于企业外部，儘管如此，企业仍应採取有效的内控措施加以防範。

财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。对财务风险的控制，关键是要保证有一个合理的资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务槓桿的收益，提高自有资金盈利能力，同时也要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大，避免陷入财务困境。

编制业绩报告

业绩报告也称责任报告，是单位内部各级管理层掌握资讯，加强内部控制的报告性档案，也是内部控制的重要组成部分。业绩报告是为单位内部控**务的，属于管理会计的範畴，因此，编制业绩报告必须与单位内部的组织结构和其他控制方式相结合，明确反映各级管理层负责人的责任。业绩报告可以有**、週报、月报、季报、年报等，并通过档案的形式予以规定。

阳光的落墨的回答：

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计资讯的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程式和步骤：

1.确定被审计单位内部控制的标準。内部审计将根据标準对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。

2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。

3.测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，藉以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。

4.写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层採纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。

蛙家居的回答：

内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计资讯的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联络的关係，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程式，并予以规範化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营资讯和财务报告的可靠性。

1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程式所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。

内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位记忆体在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、**、债券等有价**、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3.保证业务经营资讯和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地佔有準确的资料和资讯，以便作出正确的判断和决策。

关于内部控制制度设计与完善 企业内部控制制度是企业管理制度办法的集合，是管理控制措施的综合体现，是管理者实现控制目标的重要手段。因此，设计一个基础好 结构佳 适用强 易操作的内部控制制度体系，需要做大量工作，而随着客观情况和管理控制手段的不断变化，对管理控制内容也需要不断加以补充 修订和完善。因而在...

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